Società a Cipro

Cipro è uno Stato membro dell'UE con
un Regime Fiscale Eccezionalmente Vantaggioso

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  • Convenzioni contro le Doppie Imposizioni (Tabelle Riepilogative e Testo Completo)

 

Costituzione di una società a Cipro: 345 EURO – per mezzo di professionisti locali autorizzati a Cipro (costituzione della societa` piu` apertura conto corrente bancario societario piu` registrazione con una partita IVA e codice fiscale). "FBS KOTSOMITIS", operativo dal 1998, è un network internazionale di servizi professionali rinomato e affermato con membri / studi associati locali autorizzati e regolamentati ufficialmente. Contattaci per avviare la procedura inviando un’email a contact.it@fbscyprus.com, utilizzando il nostro modulo di contatto o telefonando al +357 22 456363

Convenzioni contro le Doppie Imposizioni (Tabelle Riepilogative e Testo Completo)

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L’uso intelligente della fitta rete di convenzioni sottoscritte da Cipro offre oggi importanti vantaggi a chi, azienda o privato, decida di stabilire a Cipro un’entità giuridica. Le disposizioni previste dalle convenzioni in materia fiscale, a Cipro come nella maggior parte dei Paesi, sostituiscono la legislazione locale in materia, diventando in tal modo strumenti di pianificazione fiscale utili per proteggere aziende e privati contro la doppia imposizione su redditi generati in altri Paesi.

Importante:

  1. Scopo principale di queste convenzioni è evitare la doppia tassazione dei redditi generati in uno dei Paesi contraenti. In genere, questi accordi prevedono che un Paese contraente conceda un credito d’imposta in relazione alle imposte applicate dal Paese di residenza del contribuente rispetto alle tasse dovute nel Paese contraente, in virtù del quale il contraente sarà tenuto a pagare, al massimo, la più alta tra le due imposte dovute (una serie di convenzioni prevedono, inoltre, disposizioni particolarmente favorevoli in materia di credito d’imposta indiretto, in gergo “tax-sparing credits”).
  2. La Direttiva UE madri-affiliate e la Direttiva su interessi e royalties possono essere strumenti utili per eliminare le ritenute d’imposta sui dividendi o su interessi e royalties versati da o da versare a favore di multinazionali europee, mentre la Direttiva UE sulle fusioni elimina l’incidenza fiscale nell’ambito delle attività di riorganizzazione che interessano società europee.

Tabella delle Convenzioni contro la doppia imposizione (pagamenti ricevuti a Cipro) – Ultimo aggiorn. Gen ’06
Tabella delle Convenzioni contro la doppia imposizione (pagamenti effettuati da Cipro) – Ultimo aggiorn. Gen ’06

Cliccare qui per scaricare la versione integrale delle Convenzioni di Cipro contro la doppia imposizione:

Cipro – Austria Cipro – Libano

 

Protocollo finale Cipro – Austria Cipro – Macedonia

 

Cipro – Bielorussia Cipro – Malta

 

Cipro – Belgio Cipro – Mauritius

 

Cipro – Bulgaria Cipro – Moldavia

 

Protocollo finale Cipro – Bulgaria Cipro – Montenegro

 

Cipro – Canada Cipro – Polonia

 

Cipro – Repubblica Popolare Cinese Cipro – Portogallo

 

Cipro – Croazia Cipro – Romania

 

Cipro – Cecoslovacchia Cipro – Federazione Russa

 

Cipro – Danimarca Cipro – Serbia

 

Cipro – Egitto Cipro – Singapore

 

Cipro – Francia Cipro – Slovenia

 

Protocollo finale Cipro – Francia Cipro – Sudafrica

 

Cipro – Germania Protocollo finale Cipro – Sudafrica

 

Protocollo finale Cipro – Germania Cipro – Svezia

 

Cipro – Grecia Cipro – Siria

 

Cipro – Ungheria Cipro – Tagikistan

 

Protocollo finale Cipro – Ungheria Cipro – Thailandia

 

Cipro – India Protocollo finale Cipro – Thailandia

 

Cipro – Irlanda Cipro – Turkmenistan

 

Cipro – Italia Cipro – Gran Bretagna

 

Protocollo finale Cipro – Italia Cipro – Ucraina

 

Cipro – Kurdistan Cipro – Stati Uniti

 

Cipro – Kuwait Cipro – Uzbekistan

(Ultimo aggiornamento: Gennaio 2006)
Importante: per visualizzare l’ultima versione disponibile delle convenzioni, cliccare su Aggiorna tenendo premuto il tasto CTRL.

Se avete problemi con il download, non esitate a contattarci e provvederemo a inviarvelo direttamente.

1) Pagamenti ricevuti a Cipro*
Importante:
*E possibile sfruttare i vantaggi delle Direttive UE per ridurre o azzerare l’aliquota prevista, rendendo di fatto ridondante l’uso delle convenzioni. Le convenzioni vengono applicate nei casi in cui non sono applicabili le Direttive UE.

Pagamenti ricevuti a Cipro*
Paese Dividendi (%) Interessi (%) Royalties (%)
Austria 10 0 0
Bielorussia 5/10/15
(5 se l’ammontare dell’investimento è > € 200.000, indipendentemente dalla % di voti / 10 se pari almeno al 25% del capitale azionario / altrimenti 15)
5 5
Belgio 10/15 se <25% dei voti 10 / 0 se il pagamento è destinato a un organismo pubblico 0
Bulgaria 5 / 10 se il pagamento è destinato a una società che detiene < 25% del capitale azionario. 7 / 0 se il pagamento è corrisposto o garantiti da un organismo pubblico 10 / non si applica se > 25% del capitale azionario di un soggetto residente a Cipro e controllato, in modo diretto o indiretto, dal soggetto residente in Bulgaria che paga le royalties, e nel caso in cui la società cipriota goda di una aliquota fiscale privilegiata
Canada 15 15 / 0 se il pagamento è destinato allo Stato o serve come deposito cauzionale export 10 / 0 su opere letterarie, teatrali, musicali o artistiche, ad esclusione dei film usati per la TV
Cina 10 10 10
CSI (Armenia, Kirghizistan, Moldavia, Tagikistan, Uzbekistan e Ucraina sono legati tra di loro da un trattato firmato con l’ex Unione Sovietica. Le aliquote riportate afferiscono alla convenzione conclusa tra Cipro e l’Unione Sovietica) 0 0 0
Repubblica Ceca 10 10 / 0 se il pagamento è destinato a un organismo pubblico o a una istituzione finanziaria 5 / 0 su opere artistiche, letterarie o scientifiche, film compresi
Danimarca 10/15 se< 25% dei voti 10 / 0 se il pagamento è destinato al governo o è comunque correlato alla vendita a credito di attrezzature industriali, commerciali o scientifiche o di qualunque merce da una società a un’altra ovvero in relazione a qualunque forma di finanziamento concesso da un istituto di credito o garantito dal governo o da un altro organismo statale 0
Egitto 15 15 10
Francia 10/15 se < 10% dei voti 10 / 0 se il pagamento è destinato al governo o è comunque correlato alla vendita a credito di attrezzature industriali, commerciali o scientifiche o di qualunque merce da una società a un’altra ovvero in relazione a qualunque forma di finanziamento concesso da un istituto di credito o garantito dal governo o da un altro organismo statale 0/5 sui film per la TV
Germania 10/15 se <25% dei voti 10/ 0 se il pagamento è destinato a un organismo pubblico o a un istituzione finanziaria 0 / 5 sui film utilizzati per la TV
Grecia 25 , ma poiché l’aliquota in vigore in Grecia è pari a ZERO, corrisponde allo 0% 10 0 / 5 sui diritti sui film (ad esclusione dei film per la TV)
Ungheria 5/15 se <25% dei voti 10/ 0 se il pagamento è destinato a un organismo pubblico o a una istituzione finanziaria 0
India 10/15 se <10% dei voti 10/ 0 se il pagamento è destinato a un organismo pubblico o a una istituzione finanziaria 15 / 10 sui pagamenti per spese di consulenza, gestione o per servizi tecnici
Irlanda 0 0 0 / 5 sui diritti sui film (ad esclusione dei film per la TV)
Italia 15 10 0
Kuwait 10 10/ 0 se il pagamento è destinato a un organismo pubblico o a una istituzione finanziaria 5 / 0 su opere letterarie, artistiche o scientifiche, film compresi
Libano 5 5 / 0 se il destinatario del pagamento è un organismo pubblico 0
Malta 0 Il trattato prevede che la tassazione sui dividendi lordi non possa superare quella applicata agli utili sulla distribuzione dei dividendi 10/ 0 in caso di pagamento a un organismo pubblico o a una istituzione finanziaria 10
Mauritius 0 0 0
Norvegia 5 / 0 se >50% dei voti 0 0
Polonia 10 10/ 0 in caso di pagamento a un organismo pubblico o a una istituzione finanziaria 5
Portogallo 10 10 10
Romania 10 10/ 0 in caso di pagamento a un organismo pubblico o a una istituzione finanziaria 5 / 0 su opere letterarie, artistiche o scientifiche, film compresi
Russia 5 / 10 in caso di pagamento percepito da una società che ha investito < $100.000 0 0
Singapore 0 10 / 7 in caso di pagamento a un istituto di credito o a una istituzione finanziaria analoga / 0 se il pagamento è destinato allo Stato 10
Repubblica Slovacca 10 10/ 0 in caso di pagamento a un organismo pubblico o a una istituzione finanziaria 5 / 0 su opere letterarie, artistiche o scientifiche, film compresi
Sudafrica 0 0 0
Svezia 5/15 se <25% dei voti 10/ 0 in caso di pagamento a un organismo pubblico o a una istituzione finanziaria 0
Siria 0/15 se <25% dei voti 10/ 0 in caso di pagamento a un organismo pubblico o a una istituzione finanziaria 15 / 10 su opere letterarie, teatrali, musicali, artistiche, film e TV
Thailandia 10 15 / 10 sugli interessi percepiti da istituzioni finanziarie; sugli interessi versati in relazione ad attrezzature industriali, commerciali, scientifiche o correlati alle attività di vendita o commercializzazione tra due società 5 / 10 sul diritto d’uso di esperienza industriale, commerciale e scientifica / 15 su brevetti, marchi registrati, disegni, modelli, piani, formule o processi segreti
Gran Bretagna 15 ma la legislazione fiscale in Gran Bretagna prevede 0%, per cui 0% 10 0/5 sui film utilizzati per la TV
Stati Uniti 15 / 5 , se > 10% dei voti 10 / 0 se il pagamento è destinato al governo, a una banca o a una istituzione finanziaria Oppure in relazione a eventuali debiti dovuti in relazione alla vendita di proprietà o all’erogazione di servizi 0
Jugoslavia 10 10 10


2) Pagamenti effettuati da Cipro

Importante:

*I pagamenti di dividendi, interessi o royalties effettuati da società cipriote non sono soggetti a ritenuta alla fonte o sono assoggettati a ritenute limitate (non sono state incluse le relative colonne in quanto interessi e dividendi non sono soggetti a ritenute alla fonte); i pagamenti di royalties per l’uso di diritti al di fuori di Cipro non sono soggetti a ritenuta, mentre viene applicata una ritenuta del 10% se i diritti vengono utilizzati a Cipro (ai sensi della Convenzione contro la doppia imposizione in oggetto e delle Direttive UE) e del 5% sui film (ai sensi della Convenzione contro la doppia imposizione in oggetto e delle Direttive UE).

*Se le aliquote in vigore a Cipro sono inferiori rispetto a quelle previste dalla convenzione pertinente, il contribuente potrà usufruire del regime più favorevole.

*E possibile sfruttare i vantaggi delle Direttive UE per ridurre o azzerare l’aliquota prevista, rendendo di fatto ridondante l’uso delle convenzioni. Saranno impiegati i trattati bilaterali laddove non siano applicabili le Direttive UE. Le royalties pagate per l’uso al di fuori del territorio cipriota non sono soggette a pagamento.

Pagamenti effettuati da Cipro
Paese Royalties (%)
Austria 0
Bielorussia 5
Belgio 0
Bulgaria 10
Canada 10 / 0 su opere letterarie, teatrali, musicali o artistiche, con l’esclusione dei film per la TV
Cina 10
CSI (Armenia, Kirghizistan, Moldavia, Tagikistan, Uzbekistan e Ucraina sono legati tra di loro da un trattato firmato con l’ex Unione Sovietica. Le aliquote riportate afferiscono alla convenzione conclusa tra Cipro e l’Unione Sovietica) 0
Repubblica Ceca 5 / 0 su opere letterarie, artistiche o scientifiche, film compresi
Danimarca 0
Egitto 10
Francia 0 /5 sui film, inclusi quelli per la TV
Germania 0 /5 sui film, inclusi quelli per la TV
Grecia 0 /5 sui diritti sui film (ad esclusione dei film per la TV)
India 15 / 10 sui pagamenti per spese di consulenza, gestione o per servizi tecnici
Irlanda 0 /5 sui diritti sui film (ad esclusione dei film per la TV)
Italia 0
Ungheria 0
Kuwait 5 / 0 su opere letterarie, artistiche o scientifiche, film compresi
Libano 0
Malta 10
Mauritius 0
Norvegia 0
Polonia 5
Portogallo 10
Romania 5 / 0 su opere letterarie, artistiche o scientifiche, film compresi
Russia 0
Singapore 10
Repubblica Slovacca 5 / 0 su opere letterarie, artistiche o scientifiche, film compresi
Sudafrica 0
Svezia 0
Siria 15 / 10 su opere letterarie, teatrali, musicali, artistiche, film e TV
Thailandia 5 / 10 sul diritto d’uso di esperienza industriale, commerciale e scientifica / 15 su brevetti, marchi registrati, disegni, modelli, progetti, formule o processi segreti
Gran Bretagna 0/5 sui film, inclusi quelli per la TV
Stati Uniti 0
Jugoslavia 10
Paesi con cui Cipro non ha concluso accordi 5/10

* Le royalties corrisposte per l’uso al di fuori del territorio cipriota non sono soggette a ritenuta.

Contattate uno dei nostri rappresentanti per avviare le pratiche per la costituzione di una società a Cipro e trarre pieno beneficio dai vantaggi offerti da una giurisdizione onshore europea a bassa tassazione. È sufficiente compilare il modulo di contatto in basso o inviarci un'email all'indirizzo contact.it@fbscyprus.com

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